為咗幫助跨境創業者瞭解美國公司註冊嘅過程，瞭解美國公司嘅優勢同劣勢，瞭解合規和風險，利用美國公司地位打爛跨境創業中嘅各種限制。為此，跨境谷閱讀了大量美國註冊公司的參考資料，並編寫咗呢份美國公司註冊和運營基礎知識嘅專門指南。主題涵蓋美國公司註冊、僱主識別號EIN和個人聯邦稅號ITIN號申請、美國公司報稅表、公司年度報告、銀行賬號申請以及美國公司註銷和關閉流程。
對於以個人身份還是註冊公司身份經營跨境業務，只能說因人而異，各有利弊。以最簡單嘅方式開展跨境業務係我對跨境新人嘅建議。個人身份都可以開展各種跨境業務，如聯盟CJ同Fiverr平台。對於抱住兼職心態做跨境生意，業餘時間賺啲錢嘅朋友來說仲唔錯。隨著跨境領域經驗嘅積累同業務規模嘅逐步增長，個人身份可能不再適用於當前嘅商業環境。因為你會發現缺乏商業身份，好多企業會受到各種限制。比如，進入一些跨境電商平台，開設商業PayPal賬戶收款，甚至開設一些廣告營銷推廣賬戶，都需要公司嘅身份。
在分析了眾多利弊因素，總結來之不易的經驗，篇文有一定嘅含金量。下面詳細說來。
做乜嘢要註冊美國公司？
- 冇外匯管制，資金進出自由
- 無須親自到美國，並且冇驗資規定，註冊股本無需支付；
- 可以允許唔喺美國經營；
- 可以開設美國銀行賬戶，更方便快捷嘅跨境電商收款；
- 以美國公司發邀請函，有助於辦理赴美商務簽證；
- 可以入驻入駐沃爾瑪、Overstock、Sears等限制美國公司才能入驻嘅跨境電商平台；
- 在某些平台上可以獲得政策帶挈，包括更低佣金、封號風險、品類限制等；
- 美國公司賬戶可以為自建企申請stripe信用卡通道，
- 亞馬遜平台提現、可開設美版Shopify,獲得Shopify Payment適用權限；
- 海運走貨量大，貨值會超800美金，繳稅需要美國稅號，可作為美國進口商進行獨立清關；
- 可開通眾多只限制美國公司才能申請嘅服務；
註冊一家美國公司嘅好處可能仲遠不止呢啲，以美國公司身份開展業務可以同美國嘅本土企業進行公平競爭，得到同等待遇。除此之外，美國法律相對比較完善，都冇咁多要靠關係，走後門做嘢嘅套路，人為因素影響會小一些，對於私隱保護與風險防範都做嘅遠比國內要好嘅多。
美國公司是否值得去註冊？
我並不建議開始就盲目去註冊一家美國公司，尤其係喺你並無實際需求嘅情況下去註冊美國公司。如同入驻跨境電商平台一樣，相當多嘅一部分人係為咗入驻而去入驻，入驻之後實際上並無投入足夠嘅時間精力去運營一個電商平台或獨立站，繁多嘅工作反而拖累成個工作進程。
是否值得註冊仲到睇你業務需求。跨境電商賣家註冊美國公司主要出於考慮可以同美國本土企業公平競爭、入驻更多美國平台、為咗獲得美國稅號解決一些實際業務需求、平台同跨境收款工具、可以免費提現到美國銀行帳號節省大量中間商服務費。
跨境電商作為貿易商，当達到一定規模嘅時候，每個月嘅銷售收入動輒幾十萬甚至上百萬美金。如果呢個時候，仍然以Payoneer等第三方收款服務商方式進行收款，咁每個月即便只被收取1%嘅服務費都係巨額支出。稍不留神，每月就能輕鬆送出一輛汽車。而如果以美國公司銀行賬戶進行收款嘅話，唔理係亞馬遜仲係PayPal甚至Stripe都係透過ACH方式入賬到美國銀行賬戶，並且呢啲都係完全免費。(PayPal中國公司和個人提款到美國銀行帳號會收取35美金提現費)
另外，一些其他國家嘅平台並不直接接受中國賣家嘅註冊申請，而美國公司則係一路綠燈,例如已小眾出圈嘅 ETSY。有的則會喺賬號權限、凍結封號及促銷推廣方面進行差別對待，有的會喺佣金收取上給予美國公司更低嘅佣金比例。除此之外，美國公司有自己嘅稅號，對於那些需要稅號辦理嘅業務，就唔使咁傷腦筋，合法合規坦然面對即可。所以，在我看來，当你已經有了一定的跨境創業經驗積累，業務達到一定規模，以美國公司身份嚟經營跨境業務可能會令你呢個行業中佔得一些先機，甚至跑嘅更快一些。
到邊個州註冊公司比較啱？
目前來說，非美國人喺美國註冊公司最多嘅三個州分別係特拉华州、懷俄明州、內華達州。三個州由于相對較低的運營費用以及低稅免稅政策被視為占公司友好型淖州。其中，以亞馬遜開店嘅非美國電商賣家更多嘅會註冊喺特拉华州、懷俄明州。
特拉华州被認為係美國公司首選嘅註冊地，財富500強企業中有超過60%喺特拉华州註冊成立。特拉华州可能更加適合大型集團公司，法律傾向於保護董事會同股東嘅權利，而內華達州和懷俄明州往往傾向於管理層。對小型私人公司和有限責任公司更具吸引力。特拉华州喺涉及打理、股東同兼併與收購等事務方面擁有長達110年嘅優秀企業判例法體系，好多巨頭上市公司經常會有数百起各種各樣嘅糾紛訴訟在法院審理，而大量嘅判例法提供咗好多關於你可以做乜嘢，不可以做什麼，做咗會有咩可能嘅後果嘅參考意見。呢啲都正是为財富为500強企業被吸引到呢個州嘅重要原因。
以下係喺特拉华州註冊公司嘅一些基本情況：
- 公司信息匿名制度，股東、董事、職員、公司成員或經理个名同地址無法喺公共信息中查詢到。在公司成立過程中，都無需向特拉华州提供呢啲信息；
- 不需要最低的資本投資；
- 冇sales tax銷售稅
- 如果公司不在特拉华州開展業務，則不必向州支付任何所得稅；
- 冇被要求必須喺特拉华州開設銀行賬戶；
- 特拉华州註冊嘅公司總部可以位於世界任何地方。冇要求公司必須把總部設在特拉华州，都唔被要求必須在該州開展任何業務；
- 同一人可以係特拉华公司嘅股東，董事和職員。董事可以對公司股票的進行定價。可以採納、修改或廢除公司章程；
- 外國人持有特拉华州嘅股票唔需要交inheritance tax
- 如果公司股東不在該州居住，則在死亡的情況下，該股份不需要繳納遺產稅；
- 特拉华州大法官法院係美國最古老嘅商業法庭，使用法官而唔係陪審團。
- 特拉华州通過咗成套非常益咗公司並承認合同自由嘅公司法。特拉华州嘅“通用公司法律”係美國最先進和靈活嘅公司法之一。
由於內華達州嘅使費較高，大多數人選擇特拉华州或懷俄明州。那麼，我哋嚟重點說說特拉华州同懷俄明州嘅區別。由於面向商業方面嘅法律制度，通常大公司都會選擇喺特拉华州進行註冊，都就C-Corporation類型嘅公司傾向於特拉华州，都係財富500強公司嘅聚集地。而對於小企業，比如一人公司，在懷俄明州註冊則更有優勢。懷俄明州申請費較低，並且大多數情況下年報只有50美金，不必支付特許經營稅，都冇州所得稅。
講重點嘅：
對於跨境電商賣家來說，特拉华州更適合大型集團公司，特拉华州冇銷售稅，銷售稅實際上係一種用客戶支付嘅稅費，商業承擔代扣代繳義務，並且如果公司不在特拉华開展業務嘅話，都冇州所得稅。呢啲對於從事電商業務來說非常重要。而懷俄明州係小企業嘅首選。
應該註冊哪種類型嘅公司？
外國人主要可以選擇兩種類型嘅： 有限責任公司（ LLC ）同C型股份公司C-Corporation。由於簡單性，靈活性和單一稅收，LLC係選擇最常見類型嘅實體。而C-Corporation主要由希望獲得天使投資或風險投資融資嘅後生企業家選擇。
Corporation股份公司：
有Inc（Incorporation公司）或Corp（Corporation公司）的縮寫。 股份公司可以出售股票。 股份公司分為C-Corp一般股份公司，C類公司可以上市；以及S Corp特種公司，S類公司通常唔會上市且有公司股東唔可以有外國人，甚至都唔可以有外州人。C-Corp負有雙重課稅，係按照利潤繳納所得稅，二係股東分紅後需繳納個人所得稅，成本較高。C-Corp公司規模可以非常龐大，大到可以好似穀謌、蘋果噉嘅公司，這種類型適合營運較大的，僱傭多種僱員嘅企業。
優點：1、股東人數冇限制，2、公司對自己嘅行為同債務負責，3、股東個人財產受到保護，4、可以上市股票，有較強融資能力，5、聯邦稅務局對公司的盈利、支出、損失有不同的稅率折扣，享受較低稅率用嚟積累成本用于未來嘅發展；
缺點：成立時間長，費用高，有雙重稅收，聯邦和所在州對公司嘅運行規範比較繁瑣，要按照要求召開董事股東會議，行政支出費用比較高，
LLC有限責任公司：
LLC係美國好受歡迎嘅一種公司形式。在管理上比較靈活，稅收上避免雙重稅收，公司債權債務與公司成員噶债务分開，成員嘅個人資產唔使抵債。從資產保護角度來說，LLC係最啱嘅。對人數成員冇數量要求，大多數州允許單一成員嘅有限責任公司。 有限責任公司並不唔適合營業額高嘅公司，因為有限責任公司按照公司嘅營業額繳稅，而營業額越高需繳納稅款越多。
優點：成立容易，費用低。運行中嘅文檔較少，公司中嘅個人資產受到保護，稅收比較靈活，大多數州允許把公司的盈利和損失轉入到個人稅收，以避免雙重課稅，外國人不受限制，冇美國國籍、綠卡、持有簽證嘅都可以成立公司；
缺點：並非所有行業都可以使用LLC形式，好多州唔允許從事金融業務以LLC形式存在，組織唔夠穩定，成員嘅離去或死亡可能導致公司嘅解散；成員嘅股份轉讓會被限制，需要取得其他成員同意；唔可以透過發行股票方式嚟融資，有上市計劃，LLC就唔襯了。
透過上述對比，知道了C-Corp和LLC這兩種類型的優點缺點的。但呢度忽略咗啲非常重要嘅，就係稅務申報手續問題。如果係C-Corp,每年需按照利潤繳納所得稅，而呢個利潤往往可以透過各類支出進行值扣，喺股東冇分紅嘅情況下，不必申報個人所得稅，手續比較簡便。而LLC則唔一樣，LLC將公司的盈利與損失轉入到個人身上，也就是說每一個LLC成員都到申報個人所得稅，而作為外國人喺申報個人所得稅時，又到申請一個ITIN稅號，實際上又會比C-corp要更加繁瑣。跟你姓，如果LLC並無產生實際收益，或者說公司冇經營，並不需要申報個人所得稅。每年需要申報5472表同1120表。
對於大多數稅收目的，單一成員有限責任公司係一個被忽視嘅實體, 因此，擁有有限責任公司嘅非居民外國人無需提交單獨嘅納稅申報表. LLC活動在附表C或附表E中報告, 附在您的個人表格1040NR上. 然而, 起始於 2017, 形式 5472 所有單一成員有限責任公司與非居民外國人所有者必須單獨提交. 該表格必須附在表格上 1120 並與表格1040NR分開提交. 提交表格嘅具體規則 5472 報告LLC活動現已可用. A substantial penalty applies for failure to properly file this form.
所以，如果你係跨境電商賣家，有較高的營業額高，有上市融資計劃，初期希望更加簡便進行稅務申報，咁C-corp嘅可能係更好嘅選擇。
僱主識別號EIN
僱主身份識別號碼（ Employer Identification Number, EIN ）又稱為聯邦僱主（稅務）識別號碼（ Federal Employer Identification Number, FEIN），或聯邦稅務識別碼（ Federal Tax Identification Number, FTIN），係由國稅局（ IRS ）分配嘅特殊九位數編號（例如12-3456789 ），目的係以此識別喺美國經營嘅商業實體。僱主身份識別號碼（ EIN ）類似于個人嘅社會身份安全碼（ SSN ）。你可以使用EIN與美國國稅局（ IRS ）溝通，以處理公司的相關稅務事宜。美國商業銀行賬戶嘅開設都需要提供EIN。
EIN需透過向美國國稅局（ Internal Revenue Service, IRS ）申請辦理。你可以透過線上、傳真或郵寄嘅方式進行申請。國稅局唔對此項業務提供加急服務。
EIN終身有效。一旦國稅局把EIN指派畀一個公司，該號碼就會成為該公司的永久聯邦納稅人識別號碼。國稅局無法取消您的EIN，除非你自行選擇關閉EIN賬戶。
美國僱主身份識別號碼（ EIN ）申請服務流程
1. 向客戶發送美國僱主身份識別號碼（ EIN ）申請信息採集表，客戶認真填寫。
2. 我哋根據客戶提供嘅信息同資料，並和客戶進行確認之後，完成美國國稅局嘅SS-4表格
3. 完成申請表格之後，請客戶簽名確認；
4. 一般來說在十個工作日之內，完成美國僱主身份識別號碼（ EIN ）申請工作，如果客戶需要加急，最短五個工作天即可告訴客戶EIN號碼。
EIN同ITIN有什麼區別
EIN係美國國稅局針對商業實體所發放的號碼。而ITIN(美國個人報稅號碼)係美國國稅局針對美國報稅者所發放的號碼。兩個號碼喺具體應用方面係有區別的。從公司角度來說，必須要申請EIN，如果係個人，如果需要喺亞馬遜抑或EBAY需要開設售賣賬戶，EIN同ITIN都可以接受。
註冊代理人Registered Agent
喺美國，註冊代理人（ Registered Agent ）係指喺公司註冊州所在地為其接收處理重要法律或稅務文件嘅、經登記註冊的公司或個人。 意味住，註冊代理人並唔一定係唻個人唻，實際上美國有好多專業機構（如：律師樓、會計師事務所等）提供註冊代理人服務。
無論係LLC定係C-Corporation, 喺公司註冊嘅州必須有一個註冊代理代表公司接收州政府以及其他各部門包括稅務, 法院等嘅各類文件. 不同嘅州對註冊代理嘅要求都唔完全相同. 但總的來說需要滿足如下兩個條件:
✔徜徉喺公司註冊州有一個實體辦公室
✔︎工作時間可以正常接收文件
公司嘅註冊地址實際就係註冊代理嘅地址, 註冊代理係可以更換嘅. 一般情況下, 代理都係按年收取一個固定嘅使費. 但凡同公司有關嘅文件, 州政府都係直接寄畀代理, 再由代理轉交給你. 公司嘅實際辦公地址可以同註冊地址唔一樣, 可以係喺註冊州內, 都可以係註冊州以外嘅第二州.
註冊代理嘅信息係需要喺州政府註冊登記嘅, 並且會顯示喺公司註冊文件度. (Articles of Organization/Incorporation). 如:
註冊代理嘅服務事項
註冊代理一係代替你註冊公司, 二係代替你接收各類政府文件, 無他.
可以接收嘅文件包括,
✔徜徉同稅務有關嘅文件, 包括來自國稅IRS以及各級州政府稅局嘅.
✔︎各類公司註冊相關文件
✔︎州政府嘅各類提醒文件, 如到期年報等
✔︎各級法院文件.
唔會幫你接收嘅文件如下,
徜徉銀行開戶文件, 銀行卡, 對賬單
徜徉各類商業文件, 合同, 發票等
徜徉樣品, 速遞包裹等
徜徉其他你能想到嘅.
每個州都規定一個公司必須指定一個註冊代理, 否則有可能會遭到罰款, 嚴重嘅甚至公司被註銷。
美國公司稅務申報常識
聯邦稅
以往每年4月15日為聯邦稅務申報截止日期，受疫情影響，美國財政部和國稅局於2020年3月21日宣布，聯邦稅收落案嘅提交日期自動由4月15日延至7月15日。唔理罰款和利息如何，無論所欠金額如何，納稅人都可以把2020年4月15日到期嘅聯邦所得稅付款延期至2020年7月15日。此延期適用於所有納稅人，包括個人，信托和房地產，公司同其他非企業納稅人，以及那些繳納自僱稅嘅人。
隨著疫情影響逐漸減緩，截止2021年3月1日，並未獲悉今年將繼續延長提交聯邦稅務申報日期通知。如果你有註冊美國公司，記得4月15日係截止日期，唔提交抑或逾期提交都可能導致高額罰款。
美國公司根據註冊類型不同，提交嘅表格都有所唔一樣，係一門專業嘅手勢活，稍微複雜啲嘅，都係搵專業會計師去處理。
來自中國嘅跨境創業者大都會選擇註冊特拉华州inc抑或懷俄明州llc。而llc又分為咗單成員抑或多成員。對於大多數稅收目的，單個成員有限責任公司係一個被忽視嘅實體，因此擁有有限責任公司嘅非居民外國人唔需要單獨提交納稅申報表。LLC嘅經營活動可以喺個人嘅1040NR表格上嘅附表C或附表E中進行報告。之不過，由2017年開始，所有具有非居民外國人擁有權嘅單成員有限責任公司都必須分別提交5472表。表格必須附在表格1120上，並與表格1040NR分開提交。而家可以使用提交5472表嚟報告LLC活動嘅特定規則。如果未能正確提交此表格，將受到巨額罰款。
For most tax purposes a single-member LLC is a disregarded entity, 因此，擁有有限責任公司嘅非居民外國人無需提交單獨嘅納稅申報表. LLC活動在附表C或附表E中報告, 附在您的個人表格1040NR上. 然而, 起始於 2017, 形式 5472 所有單一成員有限責任公司與非居民外國人所有者必須單獨提交. 該表格必須附在表格上 1120 並與表格1040NR分開提交. 提交表格嘅具體規則 5472 報告LLC活動現已可用. A substantial penalty applies for failure to properly file this form.
換句話說，喺懷俄明州註冊嘅單個股東嘅LLC公司，進行聯邦稅務申報時，需要提交1040NR個人所得稅申報表、並將經營活動附附表c抑或附表E上。
如果你係單成員嘅llc公司，並且在過去的一年當中，冇產生實際運營，冇交易，那麼，填寫5472同1120表格。
州所得稅
稅務申報方面可能仲涉及到州所得稅申報。
需要注意嘅係除美國特定嘅七個州外，其他所有州都對個人徵收類似于聯邦所得稅嘅所得稅（但稅率較低）。
目前唔啱個人徵收所得稅嘅州為：
1）阿拉斯加（您實際上因在那居住而獲得報酬）；2）佛羅里達；3）內華達州；4）南達科他州；5）德克薩斯州；6）華盛頓；7）懷俄明州。
懷俄明州唔啱公司徵稅企業所得稅，都冇個人所得稅。換句話說，免徵呢啲州稅實際上降低咗稅務申報上嘅合規成本。
銷售稅
銷售稅係出售某種商品抑或服務時向政府部門繳納的稅種。好多人對銷售稅存在一些誤解。銷售稅，實際上並非由企業支付，企業所對消費稅承擔嘅係代扣代繳義務，也就是說，通常稅法允許銷售方喺出售商品時向消費者代征銷售稅。
銷售稅唔歸美國聯邦管，IRS唔徵收銷售稅。大部分州都設有銷售稅抑或使用稅，州下轄嘅縣、市或稅區可能仲會徵收額外嘅銷售稅抑或使用稅，銷售稅實際上係各個州政府嘅主要財政收入來源。消費者係實際納稅人，商品出售方抑或服務提供方僅僅係代政府徵收銷售稅，之後要上繳政府部門。各州對零售銷售稅率嘅規定各不同，有的州甚至冇零售銷售稅。
舉例來說，你喺蘋果官網購買了一部iPhone手機，当郵寄到加州時，加州銷售稅8.56%，当郵寄到華盛頓州時，華盛頓州銷售稅9.17%，而喺加州和華盛頓州之間，仲有一個俄勒岡州，当郵寄到俄勒岡州時間，銷售稅為0。換句話說，俄勒岡係免稅州，一次購買能節省下不少的銷售稅，也難怪代購大都揀呢啲免稅州。
一般較大嘅跨境電商平台大都提供代扣代繳服務，喺產品銷售嘅同時，會額外收取一筆銷售稅，這筆銷售稅會被扣除後，由平台代扣代繳。以亞馬遜為例，根據統計，目前全美而家已有43个州交由亞馬遜代繳銷售稅。銷售稅，由各州負責收取，有些州需要公司申請銷售稅許可證，冇銷售稅許可證卻向客戶收取銷售稅可能涉及稅務欺詐。
個人報稅識別號碼ITIN
個人報稅識別號碼 (ITIN) 係一種國稅局核發用于處理稅務嘅號碼。IRS國稅局核發個人報稅識別號碼嘅對象係嗰啲冇社會安全號碼 (SSN) 且冇资格由社會安全局取得社會安全號碼 (SSN)，但係需要有美國納稅人識別號碼嘅人。
ITIN嘅作用好多，不僅僅昰用于報稅需求。好多美國嘅銀行對於非美國人申請美國信用卡時，不僅要有美國信用記錄，而且仲要求必須提交ITIN個人稅務識別號碼。ITIN都能解決美版PayPal的一些功能限制，使用好多PayPal嘅高級功能。
簡言之，出於聯邦報稅目的，並且冇SSN嘅鬼佬，都可以申請ITIN嚟替代SSN，進行稅務申報。
個人報稅識別號碼嘅用途
跨境電商賣家申請ITIN嘅最主要主要原因係因為註冊了美國公司，並且美國公司由美國境內獲得了銷售收入，並且產生了實際利潤。公司將收益分配畀股東。而作為外國人，当收到來自美國境內嘅利潤收入時，咁就需要向IRS進行稅務申報咗。雖然約定條款有些複雜，大致可以理解，個人由美國境內獲得嘅收入，滿足一定條件，就需要向IRS申報個人所得稅。而ITIN就係你嘅稅號。
举個簡單嘅例子，一個中國人去美國旅遊，順便喺拉斯維加斯賭場贏咗啲錢，當去賭場結算時，發現被扣除咗30%嘅稅率。然之後，被告知，中國同美國嘅稅務協定約定優惠稅率係20%，可以申請ITIN號後，向IRS申請退稅，可以退回20%。
跟你姓，實際生活工作中，中國人申請ITIN嘅目的好大一部分係建立喺聯邦稅申報用途嘅基礎上嘅。比如，為咗規避風險，大多數美國銀行拒絕向冇SSN號嘅鬼佬開設美國銀行賬戶抑或簽發美國信用卡時，之不過，当你能夠提供ITIN號係，綠燈就向你敞開了。
同樣嘅，一些收款支付工具，對於冇SSN嘅非美國人喺申請或解決使用限制，都可以允許使用ITIN嚟替代。比如，美版PayPal的一些高階功能。
我需要個人報稅識別號碼嗎？
您符合以下情況嗎？
你冇社會安全號碼EIN，而且冇資格取得，並且你必須提供聯邦稅報稅識別號碼或必須申報聯邦所得稅表，並且您屬於以下任何一種類別。
- 需要申報美國稅表嘅非稅法定義居民
- 申報美國稅表嘅美國稅法定義居民（根據喺美國嘅天數而定）
- 美國公民/稅法定義居民嘅被撫養人或配偶
- 持有簽證嘅非稅法定義居民嘅被撫養人或配偶
- 申請稅務協定優惠嘅非稅法定義居民
- 申報美國稅表或申請例外處理嘅非稅法定義居民學生、教授或研究人員
若符合上述規定，你必須申請個人報稅識別號碼。進入美國國稅局IRS官網詳細了解ITIN申請細則
当你有了美國個人所得稅申報需求時，那麼，就符合了申請ITIN個人稅務識別號碼了。請記住，只有喺需要申報聯邦稅收需求嘅情況，才符合申請ITIN資格。如果你已經有咗自己嘅SSN號，就無需提交ITIN申請表了。SSN、ITIN、EIN都係聯邦稅號，只係分配畀不同嘅群體或機構。大多數中國個人出於報稅需求，只能申請ITIN。美國人或喺美國合法工作嘅鬼佬可以申請SSN，企業可以申請EIN，美國以外嘅公司同實體，同樣可以向美國國稅局申請EIN。
ITIN申請周期較長，官網顯示處理周期需要七周，但疫情期間，實際情況比呢個周期要長嘅多，目前周期喺6个月咁上下。，因需要郵寄護照抑或身份公證材料畀IRS，漫長的等待和冒護照賴嘅風險，就顯得非常唔划算了。
ITIN個人稅表
喺後續嘅申報個人所得稅時，通常需要提交1040表。
Forms 1040係一個系列嘅報稅表(Tax Return)，適用於納稅人申報個人所得稅（ Individual income ）嘅報稅表（ Tax Return ）。
- 形式 1040： 冇后缀嘅，係畀報稅身份係Resident填寫嘅（包括Resident Alien, Resident，同citizen）。
- Form 1040NR：NR代表Non-Resident。係畀Non-Resident個人報稅填寫嘅完整嘅報稅表格。
- Form 1040NR-EZ：EZ代表easy係畀情況簡單嘅Non-Resident填寫嘅簡易版。所以1040NR-EZ係1040NR嘅簡化版。
其中，1040NR全名係U.S. Nonresident Alien Income Tax Return，即非居民外國人個人所得稅申報表。
圖片來源taxpanda
詳細表格填寫教程，請參考taxpanda嘅《1040NR點填法？ 查看2020最良心指南》
如果你已經正在經營美國公司，並且公司產生了實際收入。根據公司性質不同，報稅嘅表格方式都唔相同，原則上建議向註冊會計師詳細諮詢。非美國公民或非美國居民冇ssn號嘅情況下，通常需要申請ITIN個人納稅人識別號，因為你個人有明確嘅報稅需求。唔好排斥申請itin，實際上itin嘅作用好大，在申請和使用第三方收款工具以及美國信用卡等方面都會有好大幫助。舉例來說，在申請美國信用卡時，好多美國銀行都要求申請人必須有SSN社會安全號，如果冇嘅話，則被允許用ITIN替代SSN替代，滿足申請條件。如果你已經有了itin，並且有美國信用記錄，咁就可以申請到美國好多大銀行嘅信用卡咗。
美國公司年報
如果你係註冊美國公司，又係另外一種做法咗。美國50个州，實際上就有50个不同公司註冊與運營政策。美國公司各州嘅註冊成本普遍唔高，少部分除外，但年年嘅州政府合規申報方面，收費就唔同咗。比如加州，每年需要繳納最低稅特許專利稅800美金。有些州係完全免費嘅抑或少量收費。近年來， 隨著加州嘅經營成本以及各種奇葩政策出台，越嚟越多嘅公司遷移出加州，有的去了德克薩斯州、有的去了特拉华州，有的去了內華達州。其中原因可在google和youtube上找到。不過，對於外國人來說，選擇最多嘅仍然係特拉华同懷俄明州。
年年嘅合規工作，除了呢啲州政府嘅年報工作外，仲有聯邦稅務申報要求。聯邦稅務申報通常截止日期係4月15日，保持合規，在截止日期之前完成申報。如果你嘅公司喺舊年一年當中並無實際經營，可以申請零申報稅。如果你嘅公司產生了實際交易，並且需要申報ITIN個人收入，需要委託美國註冊會計師事務所代理申報。
如何註銷美國公司
美國公司同國內公司嘅註銷流程並不相同，註銷後州政府會發送三份文件畀你，如下；註銷證書、付款收據、註銷申請簽收回函。
之後，進入州政府官網查詢註銷信息：https://wyobiz.wyo.gov/Business/FilingSearch.aspx
到呢度，喺州層面上嘅公司註銷手續算係完成了。
